Zmiany dotyczące podatku CIT są niezwykle istotne dla tysięcy przedsiębiorców. Wiążą się one oczywiście ze wejściem w życie Polskiego Ładu, sztandarowego programu gospodarczego rządu Zjednoczonej Prawicy. W artykule tym kontynuujemy przegląd nowości, z którymi muszą zapoznać się przedsiębiorcy.
Podatkowe Grupy Kapitałowe (PGK)
Na mocy zmian prawa wynikających z Polskiego Ładu wprowadzono nowe przepisy dotyczące tworzenia oraz funkcjonowania Podatkowych Grup Kapitałowych. Przede wszystkim chodzi tutaj o zmniejszenie przeciętnego kapitału zakładowego każdej ze spółek do 250 tysięcy złotych, możliwość posiadania udziałów przez spółki zależne w innych spółkach zależnych z PGK, zniesienie warunku rentowności PGK oraz wymogu zawarcia umowy o utworzeniu PGK w formie aktu notarialnego.
Nowe zasady opodatkowania spółek holdingowych
Wraz z wejściem Polskiego Ładu zmieniły się także zasady opodatkowania spółek holdingowych. Nowe regulacje dotyczą między innymi zwolnienia z podatku CIT 95% kwoty dywidend otrzymywanych od spółek zależnych oraz zysków ze zbycia udziałów w spółkach zależnych zbywanych do podmiotów niepowiązanych.
Zmiany w zakresie ulg i zwolnień
Przepisy, które weszły w życie z początkiem 2022 roku, stanowią także wdrożenie regulacji dotyczących decyzji o wsparciu w ramach Polskiej Strefy Inwestycji. Zmiany odnoszą się między innymi do zwolnienia od podatku CIT dochodów wynikających z inwestycji wskazanej w decyzji.
Zmiany dotyczą również ulgi badawczo-rozwojowej. Najważniejsze z nich to zwiększenie do 200% prawa do odliczenia wydatków kwalifikowalnych oraz dopuszczalność jednoczesnego korzystania z ulgi badawczo-rozwojowej oraz ulgi IP Box.
Nowe ulgi dla przedsiębiorców
Polski Ład wprowadził nowe ulgi dla przedsiębiorców. Pierwszą z nich jest ulga na robotyzację. Przedsiębiorca, który prowadzi działalność przemysłową, może odliczyć koszty związane z robotyzacją, które zostały wcześniej zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. To dodatkowe odliczenie nie może jednak przekroczyć 50% wysokości kosztów.
Druga ulga dotyczy produkcji próbnej nowego produktu lub wprowadzenia go na rynek. Otóż w takim przypadku możliwe jest odliczenie od podstawy opodatkowania 30% kosztów poniesionych przez przedsiębiorcę. W tym kontekście należy jednak dodać, że wartość tego odliczenia nie może być większa niż 10% dochodu osiągniętego z pozarolniczej działalności gospodarczej.
Polski Ład to wiele zmian, które czekają przedsiębiorców płacących podatek CIT. O tym, czy będą one faktycznie tak korzystne, jak twierdzą politycy, będzie można przekonać się dopiero za jakiś czas. Niemniej jednak eksperci już dawno temu wskazywali, że nowe przepisy zawierają wiele luk, a poza tym mogą niekorzystnie wpłynąć na sytuację finansową części przedsiębiorców.
